| |
Дата розміщення: 21.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 31.03.2014, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв та керiвництву
ПрАТ «Козятинське РП «Агромаш» та Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
«Козятинське РП «Агромаш»
за 2013 рiк, який закiнчився 31.12.2013 року
(код за ЄДРПОУ 03567316)
мiсто Вiнниця
2014 рiк
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ
«АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
код за ЄДРПОУ 36243519, р/р 26005013002091 в АТ «СБЕРБАНК РОСIЇ», МФО 320627
площа Гагарiна, 2, офiс 104, мiсто Вiнниця, Україна, 21018
Свiдоцтво АПУ про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв
№ 4236 вiд 18.12.2008 року дiйсне до 31.10.2018 року
тел./факс: +380 432 550820 e-mail: standart@vinnitsa.com
сайт: www.audit-standart.vn.ua
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ»
Скорочене найменування ПрАТ «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ»
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 03567316
Органiзацiйно – правова форма господарювання 230- Акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження 21100 , Вiнницька обл., м. Козятин, вул. Довженка, б. 103
Дата державної реєстрацiї Зареєстроване Виконавчим комiтетом Козятинської мiської ради Вiнницької областi 29.03.1996 р.
Основнi види дiяльностi, згiдно довiдки з ЄДР пiдприємств та органiзацiй 33.12 – Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення;
ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО, ЩО СКЛАЛО АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Скорочена назва ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС»
код ЄДРПОУ 36243519
Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Телефон (факс) юридичної особи (0432) 55-08-03
Номер та дата видачi Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв Аудиторської палати України № 4236 вiд 18.12.2008 року
Дiйсне до 31.10.2018 року
Сертифiкат директора юридичної особи серiя А – № 004227 вiд 19 травня 2000року
Дiйсний до 19 травня 2014 року
Пiдстава для пiдтвердження iнформацiї Договiр № 68/13-А вiд 17.12.2013 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiй, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
На пiдставi договору № 68/13-А вiд 17.12.2013 року року проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ» за 2013 рiк, який закiнчився 31.12.2013 року.
Перевiрку розпочато 18.12.2013 року. Закiнчено перевiрку 27.02.2014 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року № 3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007.
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит фiнансового звiту суб’єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ», який включає Баланс станом на 31.12.2013 року, Звiт про фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складених у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ» несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу також охоплює вiдповiдальнiсть за адекватнiсть облiкових книг, записiв i системи облiку на пiдприємствi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансових звiтiв облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ» станом на 31.12.2013 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, у вiдповiдностi до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
I. РОЗКРИТТЯ НФОРМАЦIЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ
1. АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
АУДИТ ОСНОВНИХ ЗАСОБIВ
Облiк основних засобiв Пiдприємства ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. № 92 (далi – П(С)БО 7), та Положення про бухгалтерський облiк Установи.
За даними фiнансової звiтностi Пiдприємства станом на 31.12.2013 року на балансi облiковувалися основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi:
Данi щодо вартостi основних засобiв пiдприємства (тис. грн.):
Рахунок Сальдо по Д-ту
на 01.01.13 р.
(первiсна вартiсть) Сальдо по Д-ту
на 31.12.13 р. (первiсна вартiсть)
Номер Назва
10 Основнi засоби 549,9 549,9
101 Земельнi дiлянки - -
103 Будiвлi та споруди 374,3 374,3
104 Машини та обладнання 152,9 152,9
105 Транспортнi засоби 21,4 21,4
106 Iнструменти, прилади та iнвентар 1,3 1,3
109 Iншi основнi засоби - -
11 Iншi необоротнi матерiальнi активи 0,0 0,0
112 Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - -
12 Нематерiальнi активи 0,0 0,0
127 Iншi нематерiальнi активи - -
Всього основнi засоби 549,9 549,9
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2013 року становить 437,7 тис. грн., залишкова вартiсть 112,2 тис. грн. Накопичена амортизацiя становить 79,6 % первiсної вартостi основних засобiв.
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об’єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв проводилася пiдприємством станом на «01» листопада 2013 року згiдно з Наказом № 8 вiд 27 вересня 2013 року Директора Приватного акцiонерного товариства «Козятинське РП «Агромаш» - Максименко В.I..
Iнвентаризацiйною комiсiєю розбiжностей мiж даними бухгалтерського облiку i фактичною наявнiстю об’єктiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв не виявлено.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 та Положенню про бухгалтерський облiк Пiдприємства.
Облiк капiтальних iнвестицiй вiдповiдає даним аналiтичного та синтетичного облiку.
АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСIВ, СИРОВИНИ, МАТЕРIАЛIВ, ПАЛИВА ТА ПРАВИЛЬНIСТЬ ЇХ СПИСАННЯ
Облiк запасiв Пiдприємство здiйснює вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси».
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9 «Запаси».
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Група Залишок на
31.12.2013р. (тис. грн.)
1) Виробничi запаси : 2,0
- сировина та матерiали; 2,0
- купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби; -
- паливо; -
- тара i тарнi матерiали; -
- будiвельнi матерiали; -
- запаснi частини; -
- матерiали сiльськогосподарського призначення; -
- iншi матерiали; -
- малоцiннi та швидкозношуванi предмети. -
2) Поточнi бiологiчнi активи -
3) Незавершене виробництво -
4) Готова продукцiя -
5) Товари -
ВСЬОГО 2,0
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети».
Вiдповiдно до вимог п. 23 П(С)БО 9 «Запаси», вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами Пiдприємства протягом строку їх фактичного використання.
Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно з затвердженими актами списання матерiальних запасiв.
Метод оцiнки вибуття запасiв – за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 «Запаси».
АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТIВ ТА ДЕБIТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТI
Станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить – 0,8 тис. грн. В тому числi:
- грошовi кошти в нацiональнiй валютi на рахунках пiдприємства – 0,8 тис. грн.
На пiдставi принципу обережностi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги, згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть» вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
Станом на 31.12.2013 р. на пiдприємствi чиста вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги вiдсутня.
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв i дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку.
II. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ЗОБОВЯЗАННЯ
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
Згiдно Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання», до поточних зобов’язань на пiдприємствi вiдносять:
Розрахунки по заробiтнiй платi вiдповiдають чинному законодавству. Заборгованiсть по заробiтнiй платi станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi становить – 4,3 тис. грн.;
Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню ведуться згiдно чинного законодавства. Станом на 31.12.2013 року заборгованiсть до бюджету становить – 2,6 тис. грн.
Заборгованостi по розрахунках зi страхування станом на 31.12.2013 року немає.
Кредиторська заборгованiсть за товари,роботи та послуги – 0,5 тис. грн.,
Iнших поточних зобов’язань станом на 31.12.2013 року немає.
III. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
3.1 СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ
Об’явлений статутний капiтал товариства становить 126470 грн.
На 31.12.2013 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Величина статутного капiталу становить на 31.12.2013 р. – 126470 грн.
Цей капiтал подiлено на 505880 простих iменних акцiй рiвною номiнальною вартiстю по 0,25 грн. кожна, якi було розподiлено мiж засновниками вiдповiдно до сплачених ними часток в колективнiй власностi. Свiдоцтво про випуск акцiй товариства № 2/02/1/11 вiд 06.04.2011 року видане Вiнницьким теруправлiнням ДКЦПФР України.
Порядок розподiлу прибутку здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Станом на 31.12.2013 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 107,6 тис.грн., в порiвняннi на початок року (124,6 тис.грн. ), зменшення власного капiталу вiдбулося за рахунок збитку поточного року (на 17,0 тис.грн.).
Структура власного капiталу товариства становить:
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.)
Статутний капiтал 126,5 126,5
Додатковий капiтал 559,1 559,1
Резервний капiтал - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) - 561,0 -578,0
Неоплачений капiтал - -
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України та не протирiчить чинним Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку та звiтностi.
3.2 ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ
Основу додаткового капiталу пiдприємства складає дооцiнка основних засобiв. Станом на 31.12.2013 року додатковий капiтал пiдприємства становить – 559,1 тис. грн. За звiтний перiод додатковий капiтал не змiнювався.
3.2 НЕПОКРИТИЙ ЗБИТОК
Непокритий збиток пiдприємства станом на 31.12.2013 року становить – 578,0 тис. грн., який сформувався внаслiдок непокритого збитку станом на 01.01.2013 року в сумi -561,0 тис. грн., збiльшеного на суму отриманого чистого збитку за результатами господарської дiяльностi за 12 мiсяцiв 2013 року в сумi 17,0 тис. грн.
Чистий збиток пiдприємством отримано наступним чином:
Найменування показника Код рядка ф.2 Сума, тис. грн.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт та послуг) 030 111,6
Iншi операцiйнi доходи 040 -
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт , послуг) 080 23,7
Iншi операцiйнi витрати 090 50,1
Iншi витрати 100 54,8
Податок на прибуток 140 -
Чистий збиток 150 -17,0
Облiк реалiзацiї товарiв, робiт, послуг здiйснюється згiдно Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку 15 «Доходи» та 16 «Витрати». Реалiзацiя здiйснюється по методу нарахування.
Чистий збиток отриманий, в ходi звичайної дiяльностi, вiрно вiдображений з точки зору рахунку, суми i перiоду. Вiдображений дохiд у «Звiтi про фiнансовi результати», включає видатковi накладнi на вiдпуск продукцiї та рахунки за наданi послуги i певним чином вiдображений з точки зору суми i перiоду. Витрати дiйснi i певним чином вiдображенi з точки зору суми i перiоду.
4. ЧИСТI АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА.
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до ПСБО 2 “Баланс” затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. N 87 зi змiнами та доповненнями, “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств” схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 р. N 485, Цивiльного кодексу України.
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.)
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 124,6 107,6
Статутний капiтал 126,5 126,5
Заборгованiсть учасникiв (засновникiв) за внесками до статутного капiталу - -
Фактичнi витрати АТ на викуп акцiй, для їх наступного перепродажу чи анулювання - -
Розрахункова вартiсть чистих менша за статутний капiтал на 18,9 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв на 31.12.2013 р. менша за скоригований статутний капiтал на 18,9 тис.грн.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України порушенi. Вимагається зменшення статутного капiталу.
Згiдно частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України : Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї.
5. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Бухгалтерський облiк на ПРИВАТНОМУ АКЦIОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВI «КОЗЯТИНСЬКЕ РП «АГРОМАШ» ведеться по журнально – ордернiй формi. В перiодi, що перевiрявся пiдприємство здiйснювало бухгалтерський облiк у вiдповiдностi з «Планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року за № 291.Бухгалтерський облiк в цiлому проводиться з дотриманням П(С)БО та облiкової полiтики.
6. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за перiод, що пiдлягав аудиту, аудитором не виявлено.
Товариство дотримується Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI щодо стану корпоративного управлiння, а саме: товариство здiйснило приведення дiяльностi акцiонерного товариства у вiдповiднiсть iз нормами цього Закону (змiни до статуту, змiна найменування акцiонерного товариства з вiдкритого на приватне).
Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi Товариства». Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає.
Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту);
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Джерелом визначення показникiв фiнансового стану є:
? Баланс пiдприємства Станом на 31.12.2013 р. (Форма № 1 код за ДКУД 1801001);
? Звiт про фiнансовi результати пiдприємства за 2013 р. (Форма № 2 код за ДКУД 1801003);
? Данi оперативного облiку емiтента.
? Додаткова iнформацiя.
Показники фiнансового стану
№ Показники Нормативне значення показника На початок
року На кiнець
року
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 1,73333 0,10811
2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0-2,0 2,17778 0,37838
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 0,96514 0,93565
4 Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом 0,5 - 1,0 0,03612 0,06877
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань.
Станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов’язань товариства.
Станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi менший за нормативне значення показника, та свiдчить про те, що товариство не може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел.
Розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про стабiльний фiнансовий стан товариства.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв товариства.
Розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що товариство має незначну залежнiсть вiд залучених коштiв.
Аудиторський висновок складений в 3-х примiрниках.
ВИКОНАВ:
АУДИТОР Я.Б. ДОРОЖЕНКО
Сертифiкат аудитора серiї А № 004803
Аудиторської Палати України вiд 22.06.2001 року
ДИРЕКТОР
ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА
«СТАНДАРТ ПЛЮС» О.В.ПАНАРIНА
Сертифiкат аудитора серiї А № 004227
Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року
м. Вiнниця, пл..Гагарiна,2 офiс 104 27.02.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: